现金流量表怎么看，现金流量表能看出啥来？

专家回答（3）

• 现金流量表可以着重看一下以下几点，和它们代表的基本含义：
  ‌经营活动现金净流量‌：反映企业通过日常经营活动产生的现金流入和流出净额。正常情况下，该值应大于零，表明企业经营状况良好。
  ‌现金购销比率‌：用于分析企业的购销活动是否正常。
  ‌营业现金回笼率‌：衡量企业销售活动的现金回收情况。
  ‌支付给职工的现金比率‌：反映企业的人力资源投入和劳动效率。

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• 现金流量表以收付实现制为编制基础，记录企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出情况。其实它主要分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动主要是反映企业日常经营所产生的现金流，投资活动就主要指企业投资产生的效益和收益，筹资主要是吸收投资、取得借款或者偿还债务这些方面。

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• 一般来说，如果企业现金流量表显示经营活动现金流量净额为正且持续增长，那么就表明该企业经营活动产生的现金流量充足，能够支持企业的日常运营和未来发展。这是最直接了解企业日常运营情况的一个报表，除此以外，也可以结合资产负债表一起分析，能够评估出企业的偿债能力。

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